В Великобритании каждый домовладелец или арендатор обязательно платит муниципальный налог — council tax. Это не просто счет за коммунальные услуги, а налог, взимаемый для финансирования важных общественных сервисов, таких как уборка улиц, школьное образование, работа полиции и пожарной службы. В отличие от привычных коммунальных платежей, размер налога зависит от рыночной стоимости недвижимости и ее локации. В этой статье мы подробно разберем, как рассчитывается council tax и как его снизить.
Что это такое?
В полном соответствии с названием council tax — это местный налог, который устанавливает местная администрация (council). Главных отличий у него три: он не назначается правительством, идет исключительно на местные нужды и исходно взимается не с людей, а с недвижимости, в зависимости от ее характеристик.
Каждое жилое здание в стране подлежит оценке. Занимается этим специальная организация — Valuation Office Agency (VOA). При этом каждому объекту недвижимости присваивают свою категорию, или банд (council tax valuation band). Делает это тоже VOA, определяя банд на основе своих заключений о качестве постройки и предположительной стоимости объекта на 1 апреля 1991 года. Готовые расчеты отправляют в администрацию совета, которая хранит у себя перечень всех жилых помещений (valuation list) с данными их оценки.
Всего существует восемь категорий недвижимости; они обозначаются буквами алфавита от А до Н. Категория А самая низкая — в нее входит жилая недвижимость стоимостью до 40 тыс. фунтов (сейчас таких цен на квартиры уже не найти, но, напомним, речь идет об уровне цен 1991 года). Категория Н самая высокая — в нее попадает жилье, которое стоило в 1991 году от 320 тыс. фунтов.
Совет устанавливает определенную плату для каждой категории, а дальше берет уже готовую оценку VOA и начисляет стандартную сумму к оплате. Проверить уровень налога для любого жилого помещения в стране можно, обратившись напрямую в администрацию совета. Также это можно сделать онлайн на правительственном сайте.
Размер налога для каждой категории у всех советов разный. Местные власти устанавливают его самостоятельно, и разница может быть довольно существенна. Поэтому с вашего дома категории В и с относящегося к тому же банду В, но расположенного в другом районе дома вашей лучшей подруги может взиматься разная сумма налога. Но есть одна закономерность: обычно чем лучше, богаче район, тем выше муниципальный налог.
От уплаты местных налогов освобождаются здания, перешедшие в собственность банка за неуплату ипотеки; отчуждаемые строения; жилье, которое пустует, потому что жильцу требуется медицинский уход и жилец лежит в больнице или в доме престарелых (care home) либо, наоборот, он сам уехал за кем-то ухаживать; студенческое жилье и пристройки, жильцы из которых находятся на иждивении у хозяина здания.
Также муниципальный налог можно не платить на второе жилье, которое сдается как апартаменты для постоя туристов не менее 140 дней в каждом календарном году. В этом случае налоги будут, но другие, налагаемые на гостиничный бизнес, так как здание фактически превращается в отель.
Кто платит налог?
Важное отличие в том, что налог исходно привязан не к человеку, а к жилью, и платить его обязано ответственное лицо (liable person), занимающее это жилье и ведущее в нем домашнее хозяйство. Если человек купил или снял дом и сам в нем живет, то автоматически этим ответственным становится он. Если в квартире живет пара, ведущая общее домашнее хозяйство, то они считаются jointly liable, то есть несут совместную ответственность. Это правило работает независимо от того, состоит ли пара в браке. Неважно, и на чье имя этот налог зарегистрирован: личную ответственность за его уплату всегда несут оба. Если кто-то в паре не работает, он все равно обязан платить налог и отвечает за неуплату. Если в квартире живет разведенная мать-одиночка с 14‑летним сыном, то за уплату налога отвечает она, а отец ребенка денег на это давать не обязан, так как с ними не живет.
Ответственное лицо выбирается по установленной законом иерархии, применяемой во всех случаях, когда дом не освобожден от уплаты налогов. Первый кандидат — владелец, который живет в квартире сам. Если владельцев двое (супруги, к примеру), они несут ответственность вместе. Если владелец в доме не живет и сдает его, то ответственным становится съемщик (или два съемщика совместно, если они ведут общее хозяйство). Но часто бывает, что не все так прямолинейно и с жилищем связано несколько взрослых людей, не являющихся парой. Третья очередь ответственных — люди, проживающие в квартире бесплатно. К ним относятся члены семьи (выросшие дети, которые продолжают жить с родителями, но не платят им за это ренту, или бесплатно живущие у детей пожилые родители), а также иные жильцы, например те, которых друзья-хозяева пустили пожить бесплатно в пустующую квартиру. Если с ними одновременно живет владелец или ответственный съемщик, налог платит он. Но если бесплатный жилец — единственный обитатель, то council tax взимается с него.
Если в доме или квартире живут два человека, которые снимают жилье вместе, но не ведут общее хозяйство (например, две подруги, вместе арендующие одну квартиру), то они оба обязаны платить council tax отдельно друг от друга и нести за это ответственность, тоже каждый свою. Освобождаются от всего этого только жильцы младше 18 лет.
Если вы живете в коммунальном доме (shared house), который зарегистрирован как house in multiple occupation (HMO), то муниципальный налог обязан платить собственник дома. Жильцы в этом случае от налога полностью освобождаются. Также лендлорд платит налог вместо жильцов, если они все младше 18 лет, зарегистрированы как беженцы (asylum seekers; под это исключение сейчас подпадает часть переселенцев из Украины) или находятся в доме краткосрочно (что, например, освобождает от уплаты налога постояльцев гостиниц и всех гостей).
За пустующее жилье местный налог платит собственник. Если жилое здание пустует более двух лет, совет взыщет с него дополнительный платеж (empty homes premium).
Как снизить council tax?
Средний размер council tax для самой распространенной в Англии категории D в 2024 году составил 2065 фунтов в год, что немало. Есть три варианта уменьшить эту сумму.
Первый — скидка (discount). Одна из самых распространенных скидок, single person discount, предоставляется членам домашнего хозяйства, которые несут единоличную ответственность за уплату налогов, и составляет 25%. Это актуально для тех, кто живет один, и для родителей-одиночек. Семьи могут получить скидку под названием second adult rebate. Это возможно в случае, если в доме есть взрослый жилец, который имеет низкие доходы или не имеет их совсем. Правило не распространяется на пары, но включает, например, проживающую с вами пожилую маму. Если мама получает какие-то британские пособия, то скидка составит 25%, если нет, размер скидки установит совет. Также скидки полагаются обладателям второго жилья, если оно пустует.
Второй вариант снижения — исключение (disregarding), когда жильца перестают учитывать как налогоплательщика. Из регистрации для уплаты налога исключаются дети младше 18 лет, студенты любых учебных заведений при условии, что они учатся полный день (full time), любые жильцы, уехавшие на долгий срок, а также люди, страдающие неизлечимыми психическими болезнями (депрессия и тревожность излечимы, а вот страдающая деменцией бабушка от налогов освобождается, так как болезнь неизлечима в принципе). Также из числа обязанных платить местные налоги исключаются беженцы из Украины, находящиеся в стране в рамках Homes for Ukraine scheme. Исключение действует, даже если они больше не живут в доме спонсора.
Важно знать, что наличие таких исключений зачастую не влияет на размер платы напрямую, но может принести скидку по другой схеме. Если ваша семья состоит из вас и 20-летней дочки-студентки, то исключение ее из налогоплательщиков (как full time student) откроет для вас возможность получить скидку одиночки (single person discount), так как вы единственный налогоплательщик в доме.
Третий вариант снижения платежей — сокращение муниципального налога (council tax reduction, CTR). Его могут получить те семьи, в которых есть инвалиды или получатели пособий (по безработице и не только). Сумма снижения в этом случае будет варьироваться. Совет будет учитывать состав семьи, количество иждивенцев и многое другое.
В части случаев совет дает скидку автоматически. В этом случае ее сразу укажут в счете на уплату местного налога, который придет по почте. Но если вы считаете, что скидка вам положена, а в счет ее не включили, можно сделать запрос очно, придя в администрацию совета, или онлайн, через сайт правительства.
Как уплачивается налог?
Платить его нужно после того, как вам выставили счет, не раньше. Счет приходит раз в год. Обычно есть возможность заплатить всю сумму сразу или платить ее частями в течение десяти месяцев. Для снижения месячных платежей можно обратиться в совет и попросить увеличить срок с десяти до двенадцати месяцев. Некоторые муниципалитеты дают скидку, если вы заплатите всю сумму целиком сразу после того, как получите счет.
Постоянная неуплата налога может привести к тому, что после двух предупреждений совет подаст на вас в суд. В жилье наведаются судебные приставы, которые могут изъять ценное имущество; также по решению суда налог и судебные издержки могут начать вычитать напрямую из вашей зарплаты.
Как опротестовать сумму налога?
Если вам кажется, что сумма великовата, можно пожаловаться, и совет перепроверит расчеты. Если окажется, что сумма правильная, но все равно получается дорого, можно обратиться в агентство VOA и попросить пересмотреть категорию, к которой относится жилище. Однако тут есть риск, что жилье, наоборот, повысят в цене. Результаты пересмотра тоже возможно оспорить — сделать это можно через сайт правительства. Обратиться туда надо в течение шести месяцев после того, как вы поселились в доме или квартире, или если вашу категорию внезапно (не по вашей просьбе) пересмотрели.
Если вы недовольны переоценкой VOA или решением совета, то можно обратиться суд по административным делам или трибунал (valuation tribunal). В этом случае важно знать, что каждое ваше утверждение придется доказывать. Процесс в целом долгий и муторный, и обращаться туда без веских оснований, лишь в расчете на «а вдруг» не стоит.
Куда идет налог?
Собранные налоги могут быть использованы только тем муниципалитетом (советом), который их назначил, и дают местному самоуправлению возможность самостоятельно решать проблемы населения. Обычно за счет муниципальных налогов финансируют библиотеки и общественные спортивные центры, вывозят мусор и убирают улицы, нанимают дополнительных сотрудников в полицию и пожарную службу, ремонтируют дороги и уличное освещение, а также помогают социально уязвимым категориям.
